¿Cómo tributa una vivienda vacacional en Canarias?

Entender los aspectos fiscales puede causar cierta ansiedad entre los propietarios de alquileres vacacionales, especialmente cuando se trata de lidiar con la administración fiscal.

Las Islas Canarias, afortunadamente, ofrecen ciertas ventajas. Una de ellas es que, a diferencia de otras regiones españolas como Barcelona, Madrid o las Islas Baleares, Canarias no aplica una tasa turística específica sobre los alojamientos vacacionales.

Sin embargo, esto no significa que estés exento de responsabilidades fiscales.

Las rentas obtenidas por el alquiler de viviendas vacacionales se consideran rendimientos de capital inmobiliario y, por lo tanto, están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), al igual que en el resto de España. Además, en Canarias se aplica el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), un impuesto específico de la región.

¿Pero cómo afectan estos impuestos a tu actividad de alquiler vacacional? En las siguientes secciones, te explicaremos detalladamente cómo se aplican estos impuestos y te ofreceremos consejos para gestionarlos de la manera más eficiente posible.

¿Cómo tributan los residentes en España los ingresos de las viviendas vacacionales en el IRPF?

Como propietario de una vivienda vacacional, es crucial entender cómo se gravan los ingresos generados por tu propiedad en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Este impuesto, que todos los residentes fiscales en España deben presentar anualmente, incluirá los beneficios obtenidos por el alquiler de tu propiedad vacacional. Sin embargo, la forma en que estos ingresos se clasifican puede variar.

La mayoría de las veces, estos ingresos se considerarán como rendimientos del capital inmobiliario. Este tipo de rendimientos son, en esencia, las ganancias que se obtienen del alquiler de inmuebles. Este es el caso más común y se aplicará a la mayoría de los propietarios de viviendas vacacionales.

No obstante, si has contratado a al menos una persona a tiempo completo (por ejemplo, si tienes un servicio de recepción en tu propiedad) o si ofreces servicios que son típicos de la industria hotelera (como limpieza regular, cambio de ropa de cama, comidas o actividades de ocio), tus ingresos deberán declararsecomo rendimientos de actividades económicas.

Es importante aclarar que la "limpieza regular" solo se considera un servicio hotelero si se realiza durante la estancia del huésped, no si se hace a la entrada y salida de cada nuevo cliente, ni cuando se refiere a la limpieza de espacios comunes del inmueble.

De manera similar, el cambio regular de sábanas y toallas no se considera un servicio de la industria hotelera, a menos que se realice durante la estancia del cliente.

¿Qué ingresos hay que declarar y qué gastos son deducibles?

Cuando llega el momento de declarar los ingresos de tu vivienda vacacional en el IRPF, es fundamental incluir los ingresos totales obtenidos por el alquiler de tu propiedad. Esta cifra, conocida como rendimiento bruto, puede ser reducida con los gastos incurridos durante su obtención.

Entre los gastos que puedes deducir se incluyen:

• Gastos de conservación o reparación (pero no de mejora)
• El interés de la hipoteca
• Gastos de comunidad
• Costes de servicios como luz, electricidad, internet y otros suministros
• El Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI)
• Tasas municipales de basuras
• Comisiones de agencias

Básicamente, cualquier gasto que esté directamente relacionado con el alquiler del alojamiento puede ser deducible. Sin embargo, es importante recordar que solo podrás deducir estos gastos durante el tiempo en que la propiedad estuvo alquilada.

Por ejemplo, si tu vivienda vacacional se alquila durante los meses de verano, no podrás deducir los gastos de luz de todo el año. Tampoco podrás deducir la totalidad del IBI, ya que debes prorratearlo en base a los meses correspondientes al alquiler.

Finalmente, durante el tiempo que la propiedad no se alquile, si posees una segunda vivienda, esta seguirá estando sujeta al IRPF como rendimiento de capital inmobiliario. Por tanto, deberás tributar en base al valor catastral del inmueble.

¿Cómo tributan los ingresos de las viviendas vacacionales en el IGIC?

En las Islas Canarias no se aplica el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), sino un impuesto alternativo conocido como IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Al igual que el IVA, este impuesto se aplica al consumo de bienes y servicios.

El IGIC es prácticamente idéntico al IVA, con la salvedad de que las tarifas son considerablemente más bajas, llegando en algunos casos hasta un 0%.

Sin embargo, a diferencia de otras regiones de España, como Galicia, en Canarias todos los alojamientos turísticos deben pagar un IGIC del 7%. Esto aplica sin importar si se ofrecen o no servicios que se consideren típicos de la industria hotelera.

Además, en Canarias existe un régimen fiscal especial para pequeños empresarios, conocido como Régimen Especial de la Pequeña Empresa y Profesionales (REPEP). Si tus ingresos anuales por todas tus actividades no superan los 30.000 euros, puedes acogerte a este régimen, lo que te exime de repercutir y pagar el IGIC. Sin embargo, también significa que no podrás deducir el IGIC que tú mismo hayas pagado en tus gastos.

Esto es especialmente relevante para los propietarios de viviendas vacacionales que no tienen una gran cantidad de propiedades y cuyos ingresos anuales están por debajo del umbral del REPEP. En estos casos, el régimen del REPEP puede simplificar considerablemente la gestión fiscal y contable. Sin embargo, cada situación es única, por lo que es importante obtener asesoramiento profesional para tomar la decisión que más te convenga en función de tus circunstancias personales.

¿Cómo tributan los ingresos de las viviendas vacacionales los no residentes?

Si eres no residente y operas una vivienda vacacional en Canarias, debes tener en cuenta la tributación. Según tu país de residencia fiscal, hay dos posibles escenarios:

Si eres residente fiscalen la Unión Europea, Islandia o Noruega.

Si eres residente fiscal en cualquier otro país.

En ambos escenarios, los ingresos que obtienes del alquiler se tratan de manera similar a los ingresos obtenidos por los residentes en España. Sin embargo, las tasas impositivas son diferentes:

Para los residentes de la Unión Europea, Islandia y Noruega, se aplica una tasa impositiva del 19% sobre los ingresos del alquiler.

Si no eres un residente fiscal en la Unión Europea, Islandia o Noruega, se aplica una tasa impositiva del 24% sobre los ingresos del alquiler y es importante saber que no puedes deducir los gastos incurridos para obtener los rendimientos netos. Esto implica que pagarás impuestos sobre los ingresos brutos, es decir, antes de deducir cualquier gasto. En estas circunstancias, puede haber un impacto fiscal más significativo de lo esperado. Esto es el caso de mucho de los británicos que tienen una propiedad en Canarias.

En esta situación, la opción conveniente es trabajar con una agencia de gestión de alquileres vacacionales.

Además, todos los no residentes deben pagar impuestos sobre los ingresos generados por los días no alquilados, y esto se realiza mediante una declaración anual.

Sin embargo, existiría un caso distinto si estas personas actúan en una actividad de carácter empresarial.En este último caso, las normativas pueden variar, por lo que recomendamos consultar con un experto en materia tributaria.

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Gestionar una propiedad de alquiler vacacional en Canarias puede parecer desafiante, pero conocer las regulaciones fiscales puede ayudarte a operar con seguridad y eficiencia. Como propietario, es crucial entender cómo se aplican el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) a tus ingresos de alquiler.

Si no eres residente fiscal, especialmente fuera de la UE, Islandia o Noruega, la situación fiscal puede ser aún más compleja. Aquí, la colaboración con una agencia de gestión de alquileres vacacionales, como Pambnb, puede simplificar enormemente el proceso, y ayudarte a cumplir con las normativas fiscales.

En Pambnb, no sólo nos encargamos de la gestión completa de tu propiedad, también colaboramos con asesores expertos para asegurarnos de que todas las responsabilidades fiscales se manejen correctamente. Nuestro objetivo es permitirte disfrutar de la rentabilidad de tu propiedad sin el estrés que puede suponer el cumplimiento de las obligaciones fiscales y administrativas.

Así que, si quieres disfrutar de la tranquilidad de tener tu propiedad en Canarias gestionada por profesionales, mientras optimizas tus ingresos de alquiler, no dudes en ponerte en contacto con nosotros en Pambnb. Estamos aquí para ayudarte a encontrar la mejor solución para tus necesidades.

Referencias

• Agencia Tributaria - Tributación del alquiler de apartamentos turísticos
• Lodgify - Cómo declarar el alquiler de tu vivienda vacacional (2023)
• Fimax - Tributación del alquiler vacacional en Canarias